Подготовка отчетности индивидуальными предпринимателями (далее ИП) доставляет не мало проблем из-за постоянных изменений в законодательстве. Периодически выходят новые бланки деклараций, изменяются сроки их подачи. Рассмотрим данный вопрос подробнее.

Состав отчетности зависит от системы налогообложения и наличия наемных работников.

Отчетность на ОСН

ИП находящиеся на общей системе налогообложения должны уплачивать НДФЛ и НДС. Учет всех доходов и расходов ИП должен фиксироваться в специальной книге, а также подготавливать отчетность указанную в таблице 1.

Если последний день подачи отчетности приходится на выходной или праздничный день, то днем окончания срока является следующий за ним рабочий день.

Таблица 1.

Отчетность на УСН

ИП находящееся на упрощённой системе налогообложения обязаны производить уплату единого налога, а также своевременно подавать отчетность, указанную в таблице 2. Налоговый учет должен быть зафиксирован в книге учета доходов и расходов.

Возможны следующие варианты перехода на УСН:

Переход на УСН одновременно с регистрацией ИП. Уведомление может быть подано в налоговый орган вместе с пакетом документов на регистрацию или в течение 30 дней с даты регистрации ИП.

Переход на УСН с иных режимов налогообложения. Такой переход возможет только со следующего календарного года. Уведомление должно быть направлено ИП не позднее 31 декабря.

Таблица 2.

Отчетность на ЕНВД

Перейти на ЕНВД могут предприниматели осуществляющие следующие виды деятельности:

розничная торговля;

бытовые, ветеринарные услуги;

общественное питание;

услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;

услуги по временному размещению и проживанию;

услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;   

услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;

распространение и (или) размещение рекламы;

услуги стоянок.

В соответствие с п. 1 ст. 346.26 НК РФ ЕНВД может быть совмещен с иными режимами налогообложения.

Для видов деятельности переведённых на ЕНВД предприниматель не обязан вести учет доходов в целях, не связанных с налогообложением. Виды отчетности на ЕНВД перечислены в таблице 3.

Таблица 3.

Отчетность на ПСН

Патентная система налогообложения может быть совмещена с другими режимами налогообложения.

ПСН не может быть применена если средняя численность наемных работников за налоговый период превышает 15 человек (учитываются все виды деятельности ИП)

Налоговой базой в данном налогом режиме является потенциально возможный к получению годовой доход, размеры которого утверждаются нормативными актами субъектов России.

В соответствие с п. 1 ст. 346.53 НК РФ предприниматель должен вести налоговый учет в специальной книге.

Составление декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением ПСН, не требуется.

ИП с наемными работниками

Предприниматели, имеющие в штате наемных работников должны подготавливать и подавать отчетность в ПФР, ФФОМС и ФСС. Виды и сроки подачи отчетности указаны в таблице 4.

Таблица 4.